Als ich anfing, meinen Umzug von Österreich in die Schweiz zu planen, stand bei den Finanzen eine Frage ganz oben: Was passiert mit meiner österreichischen Pension, und was gilt für eine Schweizer Rente, wenn ich sie später einmal in Österreich beziehe? Die Antwort hat mehrere Teile, und fast jeder Teil hängt von der persönlichen Lage ab. Diese Seite ordnet die Fragen, damit Sie wissen, was Sie klären lassen müssen. Eine Steuerberatung ersetzt sie nicht.
Zwei Rentensysteme, ein Lebenslauf
Wer in Österreich gearbeitet hat und später in der Schweiz arbeitet, sammelt Ansprüche in zwei Systemen. In Österreich ist das die gesetzliche Pensionsversicherung. In der Schweiz gilt das Dreisäulensystem:
- Erste Säule: AHV (Alters- und Hinterlassenenversicherung) und IV (Invalidenversicherung), staatlich getragen.
- Zweite Säule: die berufliche Vorsorge (BVG), meist über die Pensionskasse des Arbeitgebers. Mehr dazu auf der Seite Pensionskasse.
- Dritte Säule: die private Vorsorge, freiwillig und steuerlich begünstigt.
Die Beiträge zur AHV, IV und zur Erwerbsersatzordnung (APG) werden vom Lohn abgezogen und zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber hälftig geteilt. Die aktuellen Sätze und Schwellenwerte veröffentlichen die Informationsstelle AHV/IV und das Bundesamt für Sozialversicherungen (BSV); ich nenne sie hier bewusst nicht, weil sie sich jedes Jahr ändern können.
Was mit meiner österreichischen Pension passiert
Meine bisher erworbenen österreichischen Ansprüche verfallen durch den Umzug nicht. Sie bleiben beim zuständigen Versicherungsträger in Österreich gespeichert. Wann und wie sie ausgezahlt werden, richtet sich nach den österreichischen Regeln und nach den Abkommen zwischen Österreich und der Schweiz. Für diese Seite gilt: Alles, was die österreichische Seite betrifft, ist im Einzelfall zu prüfen. Das gilt für den Pensionsantritt, für Zeiten, die zusammengerechnet werden, und für die Frage, wohin eine Auszahlung überwiesen wird.
Praktisch heißt das für mein Projekt: Ich lasse mir vor der Abreise einen Kontoauszug meiner Versicherungszeiten geben und hebe ihn auf. Er erleichtert später jedes Gespräch mit einer Behörde oder einem Spezialisten.
Wer besteuert was? Die Grundfrage
Die Frage in der Suchzeile, wie eine Schweizer Rente in Österreich versteuert wird, lässt sich nicht mit einem Satz beantworten. Drei Dinge entscheiden:
- Wohnsitz zum Zeitpunkt der Auszahlung. Wer in der Schweiz lebt, wird dort anders behandelt als jemand, der nach Österreich zurückgekehrt ist.
- Art der Leistung. Eine laufende Rente aus der ersten Säule wird anders eingeordnet als ein Kapitalbezug aus der Pensionskasse oder der dritten Säule.
- Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Österreich und der Schweiz, das festlegt, welches Land eine Leistung besteuern darf und wie eine doppelte Belastung vermieden wird.
Welche Regel auf welchen Fall passt, ist Sache der Steuerbehörden und der Fachleute. Wer eine Schweizer Rente erwartet und später in Österreich wohnt, lässt die Einordnung vor dem Umzug prüfen, nicht erst bei der ersten Auszahlung. Die Seite zur ersten Steuererklärung in der Schweiz zeigt, wie das Steuerjahr nach der Ankunft abläuft.
Der Fluss auf einen Blick
Die folgende Übersicht zeigt, wie die Leistungen laufen und wo die Frage nach der Besteuerung entsteht. Alles, was die österreichische Seite betrifft, ist zu prüfen.
Kapital oder Rente: Warum die Form zählt
In der Schweiz kann das Guthaben der zweiten Säule je nach Pensionskasse als Rente oder ganz oder teilweise als Kapital bezogen werden. Beim Kapitalbezug fällt in der Regel eine Steuer an, die sich nach dem Kanton und nach dem Wohnort richtet. Bei der dritten Säule ist es ähnlich. Ob ein Kapitalbezug möglich ist, steht im Reglement der jeweiligen Kasse.
Für mich als künftige Zuzügerin oder künftigen Zuzüger folgt daraus: Ich schaue ins Reglement, bevor ich unterschreibe, und halte fest, welche Auszahlungsformen vorgesehen sind. Der Bezug ist erst Jahre später fällig, aber die Weichen werden früh gestellt.
Was ich vor dem Umzug ordne
Die Pensionsfrage ist nur ein Teil des Umzugs. Daneben stehen Pflichtschritte, deren Fristen aus den Behördenangaben bekannt sind:
- Die Anmeldung bei der Gemeinde erfolgt nach der Ankunft innerhalb von 14 Tagen. Das nennt das Portal ch.ch als Richtwert; je nach Gemeinde oder Kanton kann es abweichen. Vorzulegen sind Ausweis, Aufenthalts- beziehungsweise Arbeitsbewilligung und ein Nachweis der Krankenversicherung.
- Die Grundversicherung für die Krankenpflege ist spätestens drei Monate nach der Wohnsitznahme abzuschließen (BAG). Wird die Frist eingehalten, gilt die Deckung rückwirkend ab dem Zuzug.
- Für Staatsangehörige der EU und der EFTA gilt das Freizügigkeitsregime; für Drittstaaten gelten andere Regeln (SEM). Als Österreicherin oder Österreicher falle ich in die erste Gruppe. Details bietet die Seite Die B-Bewilligung.
Ergänzend zur Pension lohnt der Blick auf Meldezettel und Abmeldung, auf die Krankenversicherung und auf Kaufkraft. Wer aus Deutschland kommt, findet die Parallelseite zur deutschen Rente in der Schweiz.
Meine Checkliste
- Kontoauszug der österreichischen Versicherungszeiten anfordern und ablegen
- Alle bestehenden Zusatzvorsorgen (betrieblich oder privat) auflisten
- Prüfen lassen, wie eine künftige Auszahlung zwischen Österreich und der Schweiz besteuert wird
- Reglement der künftigen Pensionskasse ansehen: Rente oder Kapital?
- Zuständigkeit für Meldezettel und Abmeldung klären
- Nachweis der Krankenversicherung für die Gemeinde bereithalten
Gut vorbereitet nachfragen
Die Wahl der Fragen entscheidet, wie nützlich ein Gespräch wird. Ich schreibe sie vorher auf:
- Welche österreichischen Ansprüche habe ich bis heute erworben, und wo werden sie geführt?
- Wie werden Zeiten in beiden Ländern zusammengerechnet?
- Welches Land besteuert eine spätere Rente, wenn ich nach Österreich zurückkehre?
- Was ändert sich bei einem Kapitalbezug gegenüber einer laufenden Rente?
- Was gilt für Familienangehörige, die mitziehen?
Auf die erste Frage gibt die österreichische Seite Auskunft, auf die zweite und dritte das Abkommen und die Steuerbehörden, auf die vierte das Reglement der Kasse. Wer sich diese Arbeit nicht allein aufladen möchte, kann in der Anfrage am Seitenende Pensionsfragen an Spezialisten vermitteln lassen.
Häufige Fragen
Wird eine Schweizer Rente in Österreich versteuert?
Das hängt vom Wohnsitz und von der Art der Leistung ab. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen beiden Ländern regelt, welches Land besteuern darf. Die genaue Einordnung ist im Einzelfall zu prüfen.
Verfällt meine österreichische Pension, wenn ich in die Schweiz ziehe?
Nein, bereits erworbene Ansprüche bleiben bestehen. Wie sie später ausgezahlt werden, richtet sich nach den österreichischen Regeln und den Abkommen.
Wer zahlt meine Pension aus, wenn ich in der Schweiz lebe?
Es zahlt weiterhin der österreichische Versicherungsträger, der meine Zeiten führt. Ob und wie die Überweisung ins Ausland läuft, ist bei diesem Träger zu erfragen.
Was sind die drei Säulen der Schweizer Vorsorge?
Die erste Säule ist die staatliche AHV/IV, die zweite die berufliche Vorsorge über die Pensionskasse, die dritte die private Vorsorge. Alle drei ergänzen sich.
Zahle ich in der Schweiz Beiträge zur AHV?
Wer in der Schweiz erwerbstätig ist, zahlt Beiträge zur AHV, IV und APG. Sie werden vom Lohn abgezogen und zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber geteilt. Die aktuellen Sätze nennen die Informationsstelle AHV/IV und das BSV.
Kann ich mein Pensionskassenguthaben als Kapital beziehen?
Das hängt vom Reglement der Kasse ab. Einige Kassen erlauben den Bezug ganz oder teilweise als Kapital, andere nur als Rente. Das Reglement gibt Auskunft.
Wird ein Kapitalbezug anders besteuert als eine Rente?
In der Regel ja. Der Kapitalbezug wird häufig getrennt von anderen Einkünften besteuert. Die Einzelheiten richten sich nach Kanton und Wohnsitz und sind im Einzelfall zu klären.
Was passiert mit meiner dritten Säule, wenn ich später nach Österreich zurückziehe?
Auch hier zählen Wohnsitz und Auszahlungsform. Die Regeln lassen sich vor dem Umzug klären, damit später keine Überraschung entsteht.
Zählen Zeiten in Österreich und der Schweiz zusammen?
Zwischen beiden Ländern bestehen Regeln zur Zusammenrechnung von Versicherungszeiten. Wie sie im Einzelfall wirken, zeigt der Kontoauszug zusammen mit einer Auskunft des Trägers.
Welche Bewilligung brauche ich als Österreicherin oder Österreicher?
Für Staatsangehörige der EU und der EFTA gilt die Personenfreizügigkeit, für Drittstaaten ein eigenes Regime (SEM). Die Behörden entscheiden über die Bewilligung; die Seite zur B-Bewilligung erklärt den Ablauf.
Wann melde ich mich in der Schweiz an?
Nach der Ankunft ist die Anmeldung bei der Gemeinde innerhalb von 14 Tagen üblich. Die Frist kann je nach Gemeinde abweichen, deshalb gilt, was die Gemeinde mitteilt (ch.ch).
Bis wann ist die Krankenversicherung in der Schweiz abzuschließen?
Die Grundversicherung ist spätestens drei Monate nach der Wohnsitznahme abzuschließen. Bei Einhaltung der Frist gilt die Deckung rückwirkend ab dem Zuzug (BAG).
Muss ich meine Pension in der Schweiz melden?
Ob und wie Leistungen anzugeben sind, regeln die Steuerbehörden. Die Angaben gehören in die Steuererklärung; wie sie ausgefüllt wird, zeigt die Seite zur ersten Steuererklärung.
Kann mir jemand bei den Pensionsfragen helfen?
Ja, über die Anfrage am Ende der Seite. Ich schildere mein Projekt, und es wird jemand vermittelt, der die Frage prüft. Das Ergebnis der Prüfung ist offen.